Conta offshore: como abrir, quanto custa de verdade e o que você tem de declarar

Conta offshore é conta bancária fora do Brasil, e ter uma é legal, em qualquer valor, desde que declarada. Abrir leva de um dia (conta global pelo celular) a algumas semanas (banco tradicional ou corretora); o custo real não está na tarifa, está no câmbio e no IOF; e declarar são três coisas: a ficha de bens e direitos do IRPF, o rendimento pela Lei 14.754 e, acima de um patamar em dólar, a declaração do Banco Central. Vamos às três, e à pergunta que decide tudo: a conta deve ser sua ou da sua empresa?

O que é conta offshore, e o que não deixa de ser

Offshore é só isso: conta em instituição financeira de outro país. Banco em Miami, corretora em Nova York, banco no Panamá ou a conta global de uma fintech que você abriu no sofá. Para a Receita, o critério é um: o dinheiro está fora do Brasil. Se está, é conta no exterior, e “não é offshore, é só um app” não existe. A facilidade de abrir não muda a natureza da conta nem a obrigação de declarar.

A segunda distinção é entre a conta que está no seu CPF e a conta que está no nome de uma empresa sua fora do Brasil. As duas são legais. O tratamento fiscal é completamente diferente, e é ali que a decisão se paga.

Como abrir: os três caminhos

1. Conta global de fintech. Abre pelo celular, com CPF e documento, em poucos dias. Serve para guardar dólar, gastar no cartão fora do Brasil e receber transferência de pessoa física. Fica curta na hora de receber de cliente estrangeiro em volume e de investir.

2. Banco internacional ou corretora no exterior. Pede mais: comprovante de endereço, origem do dinheiro, às vezes saldo mínimo e conversa com gerente. Em troca, dá acesso a investimento de verdade: fundos, títulos, ações.

3. Conta da sua empresa fora do Brasil. É a conta que recebe de cliente. Você abre a empresa (uma LLC americana, por exemplo), obtém o número fiscal dela e a conta vem no nome da empresa, não no seu. É o caminho de quem fatura, e é o único em que o imposto passa a incidir sobre lucro, não sobre o que entrou. Escrevi o passo a passo em abrir LLC nos EUA e o que mudou com a COSIT 56.

Quanto custa de verdade

A tarifa mensal é a parte que aparece, e várias contas globais nem cobram. O custo mora onde ninguém olha:

• Spread do câmbio. A diferença entre a cotação que você vê no jornal e a que a instituição te dá na hora de converter. É cobrado na ida e na volta.
• IOF na remessa. Imposto federal sobre a operação de câmbio quando o dinheiro sai do Brasil. A alíquota muda por decreto, então confira a vigente antes de mandar, e conte com ela no custo.
• Saldo mínimo. Banco tradicional e private costumam exigir. Dinheiro parado abaixo do mínimo vira tarifa.

A régua certa: quanto chega do outro lado quando você manda, e quanto volta quando você traz. Fiz essa conta para as opções mais usadas em Nubank, PayPal, Wise ou empresa nos EUA.

O que você tem de declarar

São três obrigações, e nenhuma é difícil para quem sabe que existe.

1. IRPF: bens e direitos, qualquer valor

O saldo em 31 de dezembro entra na ficha de bens e direitos da declaração anual, convertido para real. Não tem piso: conta com pouco dinheiro declara igual. Quem omite não está “esquecendo”, está sonegando, e o Brasil recebe informação bancária de outros países automaticamente, pelo padrão da OCDE.

2. Rendimento: a regra dos 15% e a isenção que ninguém usa direito

Desde a Lei 14.754/2023, o rendimento de aplicação financeira no exterior paga 15% de IRPF no ajuste anual, sem dedução da base (art. 2º, § 1º). Entra ali juro, dividendo, ganho na venda, e também o ganho de câmbio sobre o principal. A cobrança acontece no momento em que você efetivamente recebe: juro pago, resgate, venda, vencimento ou liquidação (art. 3º, § 2º). Dinheiro parado não gera imposto; dinheiro que realiza, sim.

Agora a parte que o mercado não explica. O § 3º do art. 2º diz que a variação cambial de depósito em conta-corrente no exterior não paga IRPF, com duas condições: o depósito não pode ser remunerado, e a instituição precisa ser autorizada pela autoridade monetária do país dela.

Traduzindo para a decisão prática:

• Dólar parado em conta-corrente que não rende: o dólar subiu, você trouxe de volta, ganhou na diferença. Isento.
• Dólar em conta que paga juros, fundo, título ou qualquer aplicação: o rendimento paga 15%, e o ganho de câmbio sobre o principal entra junto na hora do resgate.

Muita gente liga o “rendimento automático” da conta global por causa de uma remuneração pequena e, sem perceber, transforma a variação cambial inteira em base tributável. Ganha pouco de juro e paga 15% sobre o dólar todo. A escolha depende de quanto rende e de quanto o câmbio anda, mas ela existe, está na lei, e precisa ser feita de propósito.

3. CBE: a declaração do Banco Central

Além do IRPF, quem soma ativos no exterior acima do patamar em dólar fixado pelo Banco Central entrega a declaração de Capitais Brasileiros no Exterior. Abaixo do patamar, não há CBE; acima, a entrega é anual, e a multa por descumprir é pesada. Vale para conta, investimento, imóvel e participação em empresa fora, e é a obrigação que mais gente descobre depois do prazo.

Conta sua ou conta da empresa? A pergunta que decide

Se o objetivo é guardar dólar, a conta de pessoa física resolve: declara o saldo, escolhe se rende ou não, paga 15% sobre o que rendeu quando resgatar.

Se o objetivo é faturar (cliente fora do Brasil, produto digital, serviço vendido pela internet) a conta certa é a da empresa fora do Brasil. E o motivo é o que muda de natureza no imposto:

Na conta da pessoa física, o que entra é renda sua e é tributado como renda. Na conta da empresa, o cliente paga, a empresa recebe em dólar, e o Brasil tributa o lucro apurado em 31 de dezembro, com a LLC americana transparente dentro da regra dos 15% desde a COSIT 56, distribuído ou não.

Os 15% só existem se sobrar lucro apurado. Despesa real deduz: tráfego, equipe, ferramenta, produto, a própria estrutura. Prejuízo de um ano compensa o lucro dos seguintes, mecanismo previsto na própria Lei 14.754. Quem cresce agressivo não deixa lucro sobrar, e sem lucro apurado não há base de cálculo. É o que a Amazon fez nos Estados Unidos: US$ 11,2 bilhões de lucro em 2018 e zero de imposto federal, com dedução de despesa e depreciação de investimento.

O resultado, para o empresário brasileiro: fatura em dólar, paga suas contas no Brasil via Pix quando quiser, e chega ao zero legalmente. Morando no Brasil, declarando tudo. Do lado de dentro do Brasil, a conta só piorou para quem não faz nada: dividendo acima de R$ 50 mil por mês passou a pagar 10% na fonte desde janeiro de 2026 (Lei 15.270).

Esse caminho tem duas obrigações que o vendedor de LLC costuma esconder, e você precisa saber das duas antes de abrir:

1. Nos EUA: Form 5472 com 1120 pro forma, todo ano, mesmo sem faturar. Multa mínima de US$ 25.000.
2. No Brasil: a regra dos 15% sobre o lucro apurado em 31 de dezembro, com balanço em padrão contábil brasileiro, com ou sem distribuição.

Nenhuma é difícil com processo rodando. As duas custam caro para quem descobre depois do prazo.

Os erros que custam caro

• “É só um app.” É conta no exterior. Declara.
• Misturar conta pessoal com dinheiro da empresa. Cliente da sua empresa pagando na sua conta de pessoa física é o jeito mais rápido de transformar planejamento em problema.
• Deixar o dólar rendendo achando que câmbio é isento. A isenção é só para conta-corrente que não rende. Ligou o rendimento, o câmbio entrou na base.
• Esquecer a CBE quando o patrimônio cresce. Confira o patamar todo dezembro.
• Esconder. É a única coisa que faz a conta virar crime.

O desenho que funciona

Empresa aberta certa, conta global no nome dela, as duas declarações rodando dos dois lados, e o trilho do dinheiro resolvido: cliente paga em real ou em dólar, a empresa recebe em dólar, você paga o que precisa no Brasil quando quiser. É esse pacote (empresa, as duas obrigações e a conta global) que montamos no Dólar em Dia, com o objetivo dito sem meia palavra: faturar em dólar e levar o imposto a zero, pelo caminho que está escrito na lei.

Você é contador, tributarista ou advogado e tem cliente com conta ou empresa fora, ou querendo montar? A Lei 14.754 e a COSIT 56 mudaram a resposta que você dá, e quem domina a nova é referência na carteira. Fale comigo.